La clôture fiscale est l’un des moments les plus importants de la gestion financière d’une entreprise, car elle marque la fin d’un exercice et la préparation de la liquidation fiscale. Il est essentiel d’effectuer ce processus de manière efficace et correcte afin d’éviter les erreurs qui pourraient entraîner des pénalités ou des pertes financières. Voici un guide actualisé pour réaliser la clôture fiscale de votre entreprise en 2024.
Révision comptable annuelle
La première étape fondamentale pour toute clôture fiscale est de procéder à un examen exhaustif des comptes de l’année. À cet égard, il est essentiel que les documents comptables soient à jour et que toutes les informations financières soient correctement reflétées. Cela inclut les revenus, les dépenses, les amortissements et les provisions. La numérisation des processus comptables, grâce à des logiciels de comptabilité avancés, peut grandement faciliter cette tâche.
Il est important de garder à l’esprit que les autorités fiscales renforcent les contrôles sur l’exactitude des documents comptables. Il est donc essentiel de disposer d’un système actualisé et adéquat pour éviter d’éventuelles inspections ou pénalités.
Ajustements fiscaux et comptables
Lors de l’examen comptable, il est fréquent de détecter des divergences qui nécessitent des ajustements fiscaux. Ces ajustements peuvent être liés à des erreurs d’écritures comptables ou à une mauvaise application de la réglementation fiscale. Par exemple, la déduction de certaines dépenses non déductibles fiscalement, telles que des amendes ou des pénalités, doit être corrigée pour éviter d’encourir des pénalités.
En 2024, il est également important de revoir les innovations fiscales applicables à l’impôt sur les sociétés, qui comprennent des mises à jour des déductions pour la R&D, les investissements dans la durabilité ou la numérisation.
Amortissements et provisions
Un autre aspect fondamental de la clôture fiscale est la comptabilisation correcte des dépréciations d’actifs et des provisions pour d’éventuelles dettes ou éventualités. Les entreprises doivent s’assurer que les amortissements des actifs ont été calculés correctement et qu’ils sont conformes aux critères fiscaux en vigueur.
En ce qui concerne les provisions, il est conseillé de vérifier s’il existe des créances douteuses ou des risques financiers qui nécessitent un ajustement de la comptabilité. Cela permet non seulement d’améliorer l’exactitude du bilan financier, mais aussi d’obtenir des déductions fiscales importantes.
Contrôle de la TVA et d’autres taxes
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est l’une des taxes les plus surveillées par l’Agence fiscale. Lors de la clôture fiscale, il est essentiel de vérifier que tous les formulaires de TVA (Formulaires 303 et 390) ont été soumis correctement et que les calculs coïncident avec les factures émises et reçues.
En outre, pour les entreprises opérant au niveau international, il est essentiel de s’assurer qu’elles respectent les réglementations actuelles en matière de TVA sur les transactions transfrontalières. En 2024, de nouvelles règles ont été introduites au niveau de l’UE, il est donc conseillé de vérifier l’application correcte du système de guichet unique (OSS) si l’entreprise vend à des clients dans différents pays.
Déclaration fiscale
Une fois les comptes en ordre, il est temps de déposer la déclaration d’impôt sur les sociétés, qui constitue généralement la principale obligation fiscale en fin d’année. Il est essentiel de passer en revue toutes les bases d’imposition, les déductions et les abattements applicables. En 2024, les déductions pour les activités de R&D&I sont maintenues, ce qui peut être très avantageux pour les entreprises qui investissent dans l’innovation.
En outre, les entreprises qui ont réalisé des investissements durables ou des investissements dans la numérisation peuvent bénéficier de déductions fiscales supplémentaires, une mesure qui reste dans le cadre des incitations fiscales en faveur du développement économique et de la transition écologique.
Dépôt des comptes annuels
Après la clôture fiscale, les entreprises doivent déposer leurs comptes annuels au registre du commerce. Ce dépôt est obligatoire et doit être effectué dans les six mois suivant la fin de l’exercice. Les comptes doivent comprendre le bilan, le compte de résultat, le tableau de variation des capitaux propres et l’annexe aux états financiers.
Il est important que les comptes présentés soient conformes aux livres comptables et fiscaux, car toute divergence peut entraîner des sanctions.
Examen des résultats et planification fiscale
Enfin, après la clôture de l’exercice, il est essentiel d’examiner les résultats financiers et d’analyser la situation de l’entreprise. Cela permet non seulement de détecter d’éventuelles erreurs ou des domaines à améliorer, mais aussi de planifier efficacement l’année suivante.
En 2024, la planification fiscale reste un outil essentiel pour réduire la charge fiscale de manière légale et efficace. Les entreprises peuvent bénéficier d’incitations fiscales à l’embauche, à l’investissement et à la durabilité, entre autres, pour autant qu’une planification adéquate soit effectuée à l’avance.
